સરળ GST રજીસ્ટ્રેશન સિસ્ટમ – 1 નવેમ્બર 2025 થી અમલમાં

સરળ GST રજીસ્ટ્રેશન સિસ્ટમ – 1 નવેમ્બર 2025 થી અમલમાં

06 November 2025

Share this blog:

લેખક: દીપ ત્રિવેદી

ડી.કે. ટેક્સ કન્સલ્ટન્ટ્સ | વડોદરા – ઉમરેઠ | www.dktaxcons.com

 

1. પૃષ્ઠભૂમિ અને સુધારાનો હેતુ

કેન્દ્રીય અપ્રત્યક્ષ કર અને કસ્ટમ બોર્ડ (CBIC) દ્વારા સરળિત GST રજીસ્ટ્રેશન સિસ્ટમની જાહેરાત કરવામાં આવી છે, જે 1 નવેમ્બર 2025 થી અમલમાં આવશે.

આ સુધારો “GST 2.0 પુનઃરચના પહેલ”નો એક ભાગ છે, જે નાના અને ઓછા જોખમી કરદાતાઓ માટે Ease of Doing Business (EoDB) ને મજબૂત બનાવવા અને ટેક્નોલોજી આધારિત જોખમ મૂલ્યાંકન સિસ્ટમ સ્થાપિત કરવા માટે છે.

આ સુધારાથી કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર નિયમો, 2017 (CGST Rules, 2017) માં નવા નિયમ 9A અને નિયમ 14A ઉમેરાયા છે.

2. કાયદાકીય આધાર અને સૂચના સંદર્ભ

3. નવી વ્યવસ્થાનું સારાંશ

3.1 નિયમ 9A – સરળિત રજીસ્ટ્રેશન પ્રક્રિયા

• માત્ર “ઓછા જોખમી અરજદારો” માટે લાગુ.
• GSTN પોર્ટલ PAN, આધાર, અને અન્ય ડેટા એનાલિટિક્સથી જોખમનું મૂલ્યાંકન કરશે.
• યોગ્ય અરજદારો માટે રજીસ્ટ્રેશન 3 કાર્યદિવસની અંદર આપમેળે મંજૂર થશે.
• શારીરિક ચકાસણી જરૂરી નહીં હોય જો સિસ્ટમ “risk-sensitive” તરીકે ઓળખે નહીં.
• આધાર ચકાસણી ફરજિયાત રહેશે (નિયમ 8(4A) મુજબ).

3.2 નિયમ 14A – જોખમ આધારિત મંજૂરી વર્કફ્લો

• ત્રણ સ્તરનું વર્ગીકરણ:
• Low Risk – આપમેળે મંજૂરી (3 દિવસમાં)
• Moderate Risk – બેકએન્ડ ચકાસણી (7 દિવસમાં)
• High Risk – શારીરિક ચકાસણી (30 દિવસ સુધી)
• જોખમ મૂલ્યાંકન પરિમાણોમાં પસ્ત માહિતી, PAN લિંક્ડ રેકોર્ડ્સ, e-way બિલ ડેટા વગેરેનો સમાવેશ.

4. યોગ્યતા માપદંડ (Circular 193/15/2025 મુજબ)

5. પ્રક્રિયાત્મક પ્રવાહ

1. અરજી ફાઇલિંગ: Form GST REG-01 આધાર ચકાસણી સાથે ફાઈલ કરવી.
2. સિસ્ટમ ચકાસણી: PAN અને આધાર આધારિત ડેટા એનાલિસિસ.
3. પ્રારંભિક સ્વીકાર: ARN જનરેટ થાય છે અને આપમેળે મંજૂરી કતારમાં જાય છે.
4. મંજૂરી સમય: 3 કાર્યદિવસની અંદર REG-06 ફોર્મ દ્વારા સર્ટિફિકેટ જારી થાય છે.
5. જો જોખમ દેખાય: નિયમ 9(2) મુજબ અધિકારી પાસે મોકલવામાં આવે છે.
6. રજીસ્ટ્રેશનની અસર તારીખ: અરજીની તારીખથી માન્ય.

6. અન્ય નિયમો સાથે સંકલન

7. કાયદાકીય અને વ્યવહારુ અસર

1. માનવીય વિવેકમાં ઘટાડો: જોખમ એનાલિટિક્સથી મનમાની ઘટે છે.
2. કાનૂની નિશ્ચિતતા: 3 દિવસમાં આપમેળે મંજૂરી “deemed registration” જેવી હક આપે છે.
3. આધાર આધારિત ઓળખ: નકલી રજીસ્ટ્રેશનમાં ઘટાડો કરશે.
4. લિટિગેશનમાં ઘટાડો: સ્પષ્ટ સમયમર્યાદાથી વિવાદની સંભાવના ઘટશે.
5. ડિજિટલ ટ્રેલ: ખોટી માહિતી આપનાર પર ધારા 122 હેઠળ દંડની કાર્યવાહી શક્ય.

8. અંતરકાલીન જોગવાઈઓ

• 31 ઓક્ટોબર 2025 સુધીની બાકી અરજીઓ જૂના નિયમ 9 હેઠળ.
• 1 નવેમ્બર 2025 પછી નવી અરજીઓ નવા નિયમ 9A મુજબ.
• વ્યવસાય વધે તો REG-14 દ્વારા સામાન્ય પદ્ધતિમાં પરિવર્તન શક્ય.

9. વ્યવસાયિક સલાહ

“ડી.કે. ટેક્સ કન્સલ્ટન્ટ્સની વ્યાવસાયિક સલાહ પ્રમાણે,”

• તમારી વાર્ષિક આવક અને માસિક ટેક્સ જવાબદારીનું મૂલ્યાંકન કરો.
• PAN–આધાર લિંકિંગ સુનિશ્ચિત કરો.
• દસ્તાવેજો અને સરનામાની ચોકસાઈ જાળવો.
• યોગ્ય સમયસર રજીસ્ટ્રેશન માટે તમારા CA સાથે ચર્ચા કરો.
• સંબંધિત રાજ્યના નિયમોમાં ફેરફાર પર નજર રાખો.

10. નિષ્કર્ષ

Notification No. 54/2025 – Central Tax અંતર્ગત સરળિત GST રજીસ્ટ્રેશન સિસ્ટમ નાના ઉદ્યોગો માટે એક પ્રગતિશીલ પગલું છે.

આ સુધારાથી રજીસ્ટ્રેશન પ્રક્રિયા ઝડપી અને પારદર્શક બનશે, પરંતુ સાથે સાથે કરદાતાની જવાબદારી પણ વધશે કે તે સાચી માહિતી આપે અનેનિયમિત પાલન કરે.

ડી.કે. ટેક્સ કન્સલ્ટન્ટ્સ તરફથી સલાહ — યોગ્ય તૈયારી અને યોગ્ય માર્ગદર્શનથી તમે આ સુધારાનો પૂરો લાભ લઈ શકશો.

The information contained in this article/poster is intended solely for general informational and educational purposes. It is based on the relevant provisions of the CGST Act, 2017, the CGST Rules, 2017, and related notifications, circulars, and press releases

as applicable on the date of publication. While every effort has been made to ensure accuracy, completeness, and reliability of the information, D K Tax Consultants, its partners, or authors accept no liability for any errors or omissions. Readers are advised

to seek professional advice before acting upon any information contained herein. The interpretations and opinions expressed are based on the professional understanding of D K Tax Consultants and do not constitute legal opinion. Any reliance placed

on such information shall be strictly at the reader’s own risk.